公司舞弊手册 防范与检查 第2版PDF格式文档图书下载

第1章　导论 1

1.1 职业舞弊与滥用职权的界定 1

1.2　关于职业舞弊与滥用职权的研究 5

1.3　《全美职业舞弊与滥用职权报告：2006》 23

第一部分　资产侵占 45

第2章　资产侵占导论 47

2.1 概述 47

2.2　资产的定义 47

2.3 资产侵占如何影响会计账簿 48

第3章　截留收入 57

3.1　概述 61

3.2　来自ACFE《2006年全美舞弊调查》中有关截留收入的数据资料 61

3.3　未入账的销售收入 66

3.4　低估销售收入和应收账款 70

3.5　在邮寄途中盗窃支票 72

3.6　短期截留收入 76

3.7　兑现窃取的支票 77

3.8　舞弊的掩盖 80

3.9　检查 85

3.10　防范 86

第4章　现金盗窃 88

4.1　概述 91

4.2　来自ACFE《2006年全美舞弊调查》中有关现金盗窃的数据资料 91

4.3　收入现金 95

4.4　存款中的现金盗窃 99

4.5　各种各样的现金盗窃舞弊 104

4.6　检查 104

4.7　防范 106

第5章　篡改支票 108

5.1　概述 111

5.2　来自ACFE《2006年全美舞弊调查》中有关篡改支票的数据资料 111

5.3　伪造出票人手法 115

5.4　截取支票 120

5.5　伪造背书舞弊 121

5.6　篡改收款人的舞弊 124

5.7　隐藏支票舞弊 127

5.8　被授权出票人舞弊 128

5.9　掩盖 131

5.10　检查 138

5.11　防范 139

第6章　收银机支出手法 142

6.1　概述 145

6.2　来自ACFE《2006年全美舞弊调查》中有关收银机支出舞弊的数据资料 146

6.3　虚假退款 149

6.4　虚假的无效销售 154

6.5　隐瞒收银机支出 156

6.6　检查 157

6.7 防范 158

第7章　账单手法 160

7.1 概述 164

7.2　来自ACFE《2006年全美舞弊调查》中有关账单手法的数据资料 164

7.3 产生现金的手法 168

7.4 通过壳公司开具发票 168

7.5　通过非合谋的卖主开具发票 173

7.6　以公司资金实施个人采购 177

7.7　检查 182

7.8 防范 184

第8章　薪酬手法和费用退还手法 185

8.1　概述 188

8.2　来自ACFE《2006年全美舞弊调查》中有关薪酬手法的数据资料 188

8.3　薪酬手法 192

8.4　来自ACFE《2006年全美舞弊调查》中有关费用退还手法的数据资料 204

8.5　费用退还手法 208

8.6　薪酬手法的检查 214

8.7　费用退还手法的检查 215

8.8　薪酬手法的防范 216

8.9　费用退还手法的防范 218

第9章　存货和其他资产 219

9.1　概述：来自ACFE《2006年全美舞弊调查》中有关非现金侵占的数据资料 222

9.2　存货和其他资产的滥用 226

9.3　存货和其他资产的偷盗 227

9.4　隐瞒 238

9.5　检查 240

9.6　防范 243

第二部分　腐败 245

第10章　贿赂 247

10.1　概述 250

10.2　来自ACFE《2006年全美舞弊调查》的腐败数据 254

10.3　贿赂手法 259

10.4　有价值的东西 271

10.5　经济勒索 272

10.6　非法赠物 272

10.7　检查 272

10.8　防范 274

第11章　利益冲突 276

11.1　概述 280

11.2　购买手法 281

11.3　销售手法 283

11.4　其他手法 284

11.5　检查 286

11.6　防范 287

第三部分　舞弊性报表 289

第12章　舞弊性报表 291

12.1　导论 292

12.2　财务报表中的舞弊 296

12.3　一般公认会计原则 298

12.4　对财务报表的责任 302

12.5　财务报表的使用者 302

12.6　财务报表的类型 302

12.7 《萨班斯—奥克斯利法案》 304

12.8　来自ACFE《2006年全美舞弊调查》中有关财务报表舞弊的数据资料 313

第13章　舞弊性财务报表的手法 319

13.1　财务报告舞弊的方法 324

13.2　虚构收入 325

13.3　时间性差异 327

13.4　隐性负债和费用 333

13.5　不恰当的披露 336

13.6　不恰当的资产估价 338

13.7　舞弊性财务报表的侦查 343

13.8　财务报表舞弊的防范 355

第14章　职业舞弊与滥用职权：概览 361

14.1　滥用职权的定义 361

14.2　度量职业舞弊与滥用职权的级别 362

14.3　理解舞弊的预防 365

14.4　公司量刑指南 368

14.5　道德联系 370

14.6　结论性思想 371

附录：商业道德和行为规范 374

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