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目 录 1

前言 1

第一章税收的概念及其形成与发展 1

第一节税收的概念 1

第二节税收的性质 5

第三节 我国税收的形成和发展 10

第四节 我国税收存在的客观依据 14

第二章税收与国民经济的关系 20

第一节 税收在社会产品分配体系中的地位 20

第二节 税收与生产的关系 25

第三节 税收与交换的关系 33

第四节 税收与消费的关系 36

第五节 税收分配与其他分配的关系 38

第三章税收的职能和作用 45

第一节税收的职能 45

第二节 我国现阶段税收的作用 47

第四章税收的客观数量界限 60

第一节 税收收入数量界限的意义 60

第二节 决定税收收入数量界限的因素 62

第三节 税收收入的客观数量界限 65

第五章税负转嫁与归宿 71

第一节 税负转嫁与归宿的概念 71

第二节 资本主义国家税负转嫁理论 73

第三节社会主义的税负转嫁 76

第六章税收法律关系 82

第一节税法的概念 82

第二节我国税法的形式 85

第三节 税收法律关系的含义 87

第四节 税法在法律体系中的地位 93

第五节 以法治税 95

第七章税收法制构成要素 101

第一节征税对象 101

第二节纳税人 109

第三节税目 112

第四节税率 115

第五节 纳税环节 126

第六节 纳税期限 129

第七节 税额计算 130

第八节 减税免税 134

第九节 税款缴纳 137

第一节 税制分类方法 139

第八章税制分类 139

第二节流转额课税 146

第三节 收益额课税 149

第四节 财产课税和行为课税 152

第九章税制结构 158

第一节 影响税制结构的因素 158

第二节税收在社会再生产过程中的分布 164

第三节 我国税制结构的设置 169

第一节 税制原则的创立与发展 177

第十章税制建立原则 177

第二节 当代资本主义的税制原则 181

第三节 我国税制的建立原则 183

第十一章我国税制的建立与发展 190

第一节 1950年统一全国税政，建立新税制 190

第二节 1953年修正税制 192

第三节 1958年改革工商税制和统一 194

全国农业税制 194

第四节 1973年试行工商税 197

第五节 1979年以来税收制度的全面改革 199

第六节 我国税制的进一步完善 205

第十二章国际税收 213

第一节 国际税收的意义 213

第二节 国际税收涉及的几个基本概念 215

第三节 国际税收负担原则 227

第四节 国际税收协定 229

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