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序言 1

基础篇 3

第一章 增值税简介 3

第一节 增值税的概念 3

第二节 增值税的计税原理和计税方法 7

第三节 增值税的纳税人和扣缴义务人 9

第四节 增值税的征税范围 17

第五节 增值税的税率和征收率 22

第六节 增值税的税收优惠 29

第七节 增值税应纳税额的计算 39

第八节 增值税的申报和缴纳 45

第九节 增值税的出口退税政策 48

第二章 增值税专用发票介绍 52

第一节 增值税专用发票的概念和本质 52

第二节 增值税专用发票的使用 56

实证篇 65

第三章 现行增值税制度中值得商榷的方面 65

第一节 两个虚拟案例引发的思考 65

第二节 关于增值税和应纳税额的本质 70

第三节 增值税制度有待完善的方面 75

第四章 虚开增值税专用发票的原因分析 84

第一节 权责发生制引入增值税征管领域 84

第二节 权责发生制在增值税征管领域完善的基本思路 89

第三节 权责发生制完善下的具体征收管理 91

第四节 虚开增值税专用发票的现实具体原因和思考 93

第五章 虚开增值税专用发票对增值税税款的影响 96

第一节 增值税专用发票虚开类型 97

第二节 虚开增值税专用发票对增值税税款的影响 101

第三节 类似虚开的经济行为分析 106

第六章 增值税专用发票开具实践问题探讨 116

第一节 代开代收的虚开 116

第二节 无货虚开 121

第三节 有货但是数额不实的虚开 123

实践篇 129

第七章 刑法基础知识介绍 129

第一节 刑法的概念、性质、任务和机能 129

第二节 刑法的原则 131

第三节 犯罪的概念和特征 134

第四节 犯罪构成 137

第五节 和虚开增值税专用发票罪相关的几个概念 140

第八章 虚开增值税专用发票罪简介 146

第一节 虚开增值税专用发票罪的由来 146

第二节 虚开增值税专用发票罪所要保护的法益 147

第三节 虚开增值税专用发票罪在司法实践中实际保护的法益 154

第四节 四要件下的虚开增值税专用发票罪的犯罪构成 159

第五节 三阶层体系下虚开增值税专用发票罪的犯罪构成（比照四要件修正） 164

第六节 虚开增值税专用发票罪的处罚 165

第七节 虚开增值税专用发票罪的理论探究 166

第九章 虚开增值税专用发票罪的构成要件及相关理论问题 168

第一节 虚开增值税专用发票罪的构成要件 168

第二节 虚开增值税专用发票罪的相关理论问题 177

第三节 常见逃避处罚的虚开方式及应对之策 181

第十章 虚开增值税专用发票罪犯罪金额的认定 189

第一节 最大可能流失金额原则的确立 189

第二节 虚开数额的认定准则 193

第三节 国家税款被骗金额的认定 201

第四节 界定虚开税额和国家税款被骗金额的意义 203

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